Huvudregeln: svensk licens ger skattefria vinster
Sedan spellagen kom 2019 ligger beskattningen hos bolaget i stället för hos spelaren. Ett casino med svensk licens betalar spelskatt på sitt spelöverskott, medan du som spelare inte betalar någonting alls på dina vinster, vare sig det rör sig om 200 kronor eller två miljoner. Ingen deklaration, ingen inkomst att ta upp, inga följdfrågor.
Därmed lägger sig skattefrågan till i en rad argument du känner igen från resten av sajten: innanför licenssystemet blir allting enklare. Casinona i vår lista över casinon med svensk licens har vi verifierat mot Spelinspektionens register ett i taget, och skattefria vinster gäller hos samtliga. Skulle du vara osäker på ett visst casino tar kontrollen tre minuter, och den går du igenom med guiden om att kontrollera en spellicens.
Skattefritt eller skattepliktigt: hela listan
Hos Skatteverket delas spelvinster in i fyra skattefria och fyra skattepliktiga kategorier. Gränsen på 100 kronor löper genom hela systemet, och en vinst på högst 100 kronor är alltid skattefri:
| Situation | Skatt? | Kommentar |
|---|---|---|
| Casino med svensk licens | Skattefritt | Huvudregeln, bolaget betalar spelskatten i stället |
| Vinst på högst 100 kr | Skattefritt | Oavsett var vinsten kommer ifrån |
| Spel som inte kräver licens, riktat mot svenska marknaden | Skattefritt | Smal kategori, gäller spelformer utanför licensplikten |
| Spel riktat till en marknad inom EES | Skattefritt | EES-regeln, med viktiga förbehåll som förklaras nedan |
| Bolag som riktar sig mot Sverige utan svensk licens | 30 % skatt | Olagligt spel ger dessutom skattskyldighet för dig |
| Onlinespel som inte specifikt riktar sig till EES | 30 % skatt | Typiskt kryptocasinon och globala sajter |
| Fysiskt spel utanför EES, till exempel Las Vegas | 30 % skatt | Deklareras i Sverige oavsett eventuell skatt på plats |
| Pyramidspel, vinst över 100 kr | 30 % skatt | Alltid skattepliktigt |
EES-regeln: skattefri betyder inte trygg
Den rad i tabellen som orsakar flest missförstånd, och som olicensierade sajter gärna utnyttjar i sin marknadsföring, är EES-regeln. Vinster från spel som riktar sig till en spelmarknad inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet kan nämligen vara skattefria även utan svensk licens. Ett casino med maltesisk licens som vänder sig till, säg, den tyska marknaden hamnar typiskt sett i just den kategorin.
Tre förbehåll finns det dock, och de gör regeln till en klart sämre nyhet än den låter:
- Skattefriheten gör inte spelandet lagligt eller skyddat. Ett bolag som tar emot svenska spelare utan svensk licens bryter mot spellagen om det riktar sig hit, och du står utan spelpaus-koppling, ARN-väg och svensk tillsyn oavsett hur skattefrågan landar. En skattefri vinst som aldrig betalas ut är värd exakt noll, och utbetalningsproblem är precis vad som frodas utanför licenssystemet, se guiden om bluffcasinon.
- Bevisbördan ligger på dig. Det är du som i deklarationen ska kunna visa vilken marknad spelet riktade sig till: språk, valutor, marknadsföring och villkor vägs in. Ett globalt kryptocasino med engelskt gränssnitt och spelare från hela världen riktar sig inte "specifikt till EES", och då är vinsten skattepliktig.
- Gränsdragningen prövas i efterhand. Sajter flyttar licenser, byter bolag och riktar om sin marknadsföring. Bedömningen görs för ditt spel vid din tidpunkt, och dokumentationen är ditt problem, inte sajtens.
Slutsatsen blir densamma som alltid på den här sajten, fast den här gången med skatten som motiv: svensk licens är det enda upplägg där skattefrågan är garanterat enkel.
Så räknas skatten på casinovinster
Är vinsten skattepliktig gäller tre regler, och det är den tredje av dem som gör ont:
- 30 procent på nettovinsten. Nettovinsten är årets sammanlagda vinster minus årets betalda insatser, räknat per spelanordnare och kalenderår. Skattesatsen är 30 procent, som inkomst av kapital.
- Beräkningen görs per bolag. Varje spelanordnare räknas för sig. Du summerar de bolag där du gått plus och tar upp summan i deklarationen.
- Förluster får inte dras av eller kvittas. Ett bolag där du gått minus ger inget avdrag, och minus hos ett bolag får inte kvittas mot plus hos ett annat. Underskott försvinner helt enkelt ur kalkylen.
Räkneexempel på kvittningsförbudet: säg att du under ett år vinner netto 20 000 kr hos en skattepliktig sajt, samtidigt som du förlorar netto 15 000 kr hos en annan. Sammantaget ligger du plus 5 000 kr. Skatten räknas dock per bolag: 30 procent på 20 000 kr blir 6 000 kr i skatt, och förlusten räknas inte in. Du avslutar alltså året 1 000 kr back, trots att du gick plus totalt. Med samma spelande på ett licensierat casino hade skatten landat på noll kronor.
Deklarationen i praktiken
Ladda ner spelkontohistorik eller transaktionsutdrag från varje skattepliktig sajt du spelat hos under kalenderåret, alltså insättningar, insatser och vinster. Vänta inte med den saken, för konton hos tveksamma sajter har en obehaglig tendens att bli oåtkomliga.
Ta vinsterna minus insatserna för året, och gör det bolag för bolag. De bolag som gått med underskott stryks helt ur beräkningen, eftersom de varken får dras av eller kvittas.
Summan av samtliga positiva nettovinster förs in i inkomstdeklarationen, under övriga inkomster av kapital. Därifrån räknar Skatteverket av 30 procent. Spara underlaget, för om det kommer frågor är det du som ska styrka siffrorna.
Värt att ha klart för sig: ingenting av det här hänger på att Skatteverket "upptäcker" vinsten. Skyldigheten att deklarera ligger hos dig från start. Utländska betalningar lämnar dessutom spår via bankerna, och en odeklarerad spelvinst kan ge skattetillägg ovanpå själva skatten.
Spelskatten som casinona betalar i stället
Att dina vinster är skattefria på ett licensierat casino betyder inte att staten blir utan, skatten har bara bytt adress. De licensierade bolagen betalar spelskatt på sitt spelöverskott, alltså på skillnaden mellan de insatser de tar emot och de vinster de betalar ut. Skattesatsen låg på 18 procent när spellagen infördes 2019, och den 1 juli 2024 höjdes den till 22 procent.
Det här är mer än trivia, för det förklarar logiken i hela systemet. Spelskatten är ett av licenssystemets intäktsben, och varje krona som spelas hos ett olicensierat bolag glider undan den. Där ligger en del av förklaringen till att Spelinspektionens tillsyn mot olagligt spel har trappats upp så kraftigt de senaste åren, en utveckling du kan följa beslut för beslut i listan över svartlistade casinon. För dig som spelare blir effekten enkel: på ett licensierat casino är skattefrågan redan avklarad innan du ens har loggat in.
Fem myter om casinoskatt
Gränsen ligger på 100 kronor, inte på tusen och inte på tiotusen. Är vinsten skattepliktig och över hundralappen ska den tas upp, hur vardaglig den än känns.
Bara det licensierade casinot gör det, och då för att skatten är bolagets och inte din. En utländsk sajt drar ingen svensk skatt alls och rapporterar ingenting till Skatteverket, så hela ansvaret ligger på dig.
Utländska transaktioner lämnar spår hos bankerna, och det gör kryptoväxlingar också. Vinster som inte deklarerats och som upptäcks i efterhand ger skattetillägg utöver skattebeloppet. Dessutom görs bedömningen utan någon tidspress, och den tiden arbetar åt myndighetens håll.
EES-regeln förutsätter att spelet faktiskt riktar sig till en EES-marknad, och bevisbördan för det ligger hos dig. En global sajt med spelare från hela världen klarar sällan det testet, oavsett var i världen licensen råkar vara utfärdad.
Kvittningsförbudet säger något annat: skatten räknas per bolag, och de bolag där du gått back räknas helt enkelt inte. Räkneexemplet längre upp visar hur ett plusår i plånboken kan sluta som ett minusår efter skatt.
Tävlingsvinster är något annat
Till sist en gränsdragning, eftersom de här kategorierna ofta blandas ihop. Är det din egen prestation som avgör om du vinner, och där ligger en pokerturnering i gränslandet medan idrottstävlingar och liknande hamnar tydligare på den sidan, kan vinsten i stället räknas som en tävlingsvinst och beskattas som inkomst av tjänst. För tävlingsvinster gäller en beloppsgräns på 1 800 kronor per vinsttillfälle (2025 och 2026), och kontantvinster är så gott som alltid skattepliktiga. Avgörs vinsten däremot av slumpen är det en spelvinst, och då är det reglerna ovan som gäller. I blandfallen tittar Skatteverket på hur tävlingen avgörs i slutledet.
För vanligt casinospel, alltså slots, roulette, blackjack och live casino, är det alltid spelvinstreglerna som gäller: slumpen avgör utgången, och med svensk licens blir svaret skattefritt.
Vanliga frågor om skatt på casinovinster
Är casinovinster skattefria i Sverige?
Ja, förutsatt att casinot har svensk licens. Hos ett licensierat bolag är vinsten helt skattefri för spelaren oavsett belopp, eftersom det är bolaget som betalar spelskatten. Samma skattefrihet gäller spel som riktar sig till en marknad inom EES. Kommer vinsten däremot från spel utanför EES, eller från ett bolag som olagligt riktar sig mot Sverige utan licens, ska den beskattas som inkomst av kapital med 30 procent.
Hur mycket skatt betalar jag på en skattepliktig casinovinst?
30 procent på nettovinsten, alltså årets vinster minus årets insatser hos en och samma spelanordnare. Själva vinsten deklareras som inkomst av kapital. Gränsen för skattefrihet går vid 100 kronor, och allt som ligger däröver ska tas upp.
Får jag dra av mina spelförluster i deklarationen?
Nej. Har du förlorat mer än du har vunnit hos en anordnare får underskottet inte dras av, och en förlust hos det ena bolaget får inte kvittas mot en vinst hos det andra. Det gör beskattningen hårdare än många räknar med: du kan gå back totalt sett under året och ändå bli sittande med en skatteräkning.
Gäller skattefriheten casinon med licens i Malta?
Skattefritt kan det bli, ja, om spelet riktar sig till en spelmarknad inom EES. Men skattefritt är inte samma sak som tryggt, och inte heller samma sak som lagligt: riktar sig ett bolag mot Sverige utan svensk licens bryter det mot spellagen, och du står då helt utanför det svenska konsumentskyddet. Till det kommer att det är du, inte bolaget, som ska kunna visa för Skatteverket vilken marknad spelet vände sig till.
Hur deklarerar jag en casinovinst?
Räkna först fram nettovinsten per spelanordnare för kalenderåret. Summera sedan de anordnare som gått plus, och ta upp beloppet som inkomst av kapital i inkomstdeklarationen, under övriga inkomster av kapital. Spara spelkontoutdragen som underlag, för det är du som ska kunna styrka siffrorna.
Vad gäller för vinster på ett kasino i USA?
Spel som fysiskt tillhandahålls utanför EES, exempelvis i Las Vegas, är skattepliktigt här hemma: 30 procent på nettovinsten när den överstiger 100 kronor, redovisat som inkomst av kapital. Att vinsten kanske redan har beskattats i spellandet ändrar ingenting när det gäller deklarationsskyldigheten i Sverige.
Om den här guiden
Guiden är skriven av Karin Hedlund utifrån Skatteverkets publicerade regler om vinster i spel och tävlingar. Den är allmän information, inte skatterådgivning, kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket inför en deklaration, beloppsgränser och praxis kan ändras. Sajtens metod finns under så granskar vi.
Spela ansvarsfullt
Spel om pengar kan vara beroendeframkallande. Sätt en insättningsgräns innan du börjar spela. Behöver du prata med någon når du Stödlinjen på 020-81 91 00. Vill du stänga av dig från allt licensierat spel i Sverige gör du det på spelpaus.se. Åldersgränsen är 18 år.